Renuncia herencia a favor de persona determinada

Formulario de renuncia a los intereses patrimoniales

Si el fallecido estaba manifiestamente más vinculado a otro Estado o había optado por aplicar la ley de su nacionalidad o si la ley de su residencia habitual remite a la ley alemana (renvoi).

Según el derecho alemán, un testamento no queda automáticamente revocado (anulado) si el testador se casa después de haber hecho el testamento. Sin embargo, tras el fallecimiento del testador, el cónyuge omitido que impugne oportunamente el testamento recibe una parte igual a la parte intestada (gesetzlicher Erbteil), a menos que se demuestre que el testador habría hecho la disposición incluso si hubiera sabido que se casaría con su posterior esposa/marido.

Un testamento no se revoca automáticamente si el testador tiene un hijo que nace (o es adoptado) después de haber hecho el testamento. Si el hijo omitido impugna el testamento, recibe una parte igual a la parte intestada (gesetzlicher Erbteil), a menos que se demuestre que el testador habría hecho la disposición incluso si hubiera sabido que tendría un hijo después de hacer el testamento.

Renuncia parcial a la herencia

Por improbable que parezca, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona.  Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.

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Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que una vez fallecido el cónyuge superviviente, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.

De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2021, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 11.700.000 dólares, y aumentará a 12.060.000 dólares en 2022.

Significado de la renuncia a la herencia

La mayoría de las personas se emocionan cuando se enteran de que van a recibir una herencia. Es difícil imaginar que alguien no acepte, pero ocurre de vez en cuando. Siga leyendo para saber cómo se puede rechazar un legado y qué ocurre con los bienes en estas circunstancias.

El acto de rechazar una herencia suele denominarse renuncia. Las leyes estatales suelen exigir que el heredero firme una renuncia en la que declare que no quiere los bienes que le corresponden de la herencia.

Si el testamento nombra a un heredero alternativo, los bienes renunciados se transfieren a este beneficiario. Si el testamento no nombra a un heredero alternativo, la herencia vuelve al patrimonio para su distribución según las leyes intestadas del estado. Las leyes de intestado dirigen la distribución de los bienes cuando una persona fallece sin testamento.

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Las leyes de intestado varían ligeramente según el estado, pero la mayoría de los estados dan la propiedad a los cónyuges e hijos supervivientes en primer lugar. Si no hay cónyuge o hijos supervivientes, los bienes suelen pasar a otros miembros de la familia, teniendo los parientes inmediatos prioridad sobre los lejanos.

Renuncia a los derechos de propiedad

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Hay una serie de razones por las que una persona puede desear evitar una herencia, en particular si las ganancias sólo irían a sus acreedores, o si afectaría drásticamente a sus obligaciones fiscales. Según el derecho común, una persona que renuncie a sus intereses será tratada como si hubiera fallecido antes de que el fideicomiso o el testamento entraran en vigor. Esta era una opción sensata si el renunciante era un heredero por descendencia, cuyos propios hijos ocuparían su lugar y sin la imposición de un impuesto sobre donaciones.

En Inglaterra y Gales, la renuncia es igualmente irrevocable y abarca la totalidad de la donación testamentaria. Puede ser un acto unilateral pero debe comunicarse por escrito a las personas que administran la herencia. No es necesario que se registre en el tribunal; las personas que administran la herencia están obligadas a conservar la comunicación, ya que se les puede exigir que rindan cuentas ante el tribunal de sus actuaciones en la administración.

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